2018年8月，遵義市甲木材有限公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”）法定代表人在沒(méi)有貨物實(shí)際交易的情況下，通過(guò)支付手續(xù)費(fèi)，讓他人為甲公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票五份，價(jià)稅合計(jì)502983.50元，稅額69377.03元，并將全部稅額用于抵扣稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)查獲后已將稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理，并責(zé)令甲公司補(bǔ)繳了稅款。

    2020年9月9日，公安機(jī)關(guān)擬進(jìn)行刑事立案前，主動(dòng)邀請(qǐng)遵義市紅花崗區(qū)人民檢察院提前介入。

    檢察機(jī)關(guān)履職情況

    1.初步審查。提前介入后，紅花崗區(qū)檢察院涉稅專業(yè)辦案團(tuán)隊(duì)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)在查辦該案過(guò)程中收集的證據(jù)材料進(jìn)行審查。審查后發(fā)現(xiàn)涉案金額較小，且已全額補(bǔ)繳稅款，符合不需要判處刑罰的情形。該公司在疫情期間復(fù)工復(fù)產(chǎn)，現(xiàn)有員工10余人，如果進(jìn)行刑事立案，可能會(huì)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成不利影響，進(jìn)而引發(fā)員工失業(yè)等社會(huì)問(wèn)題。對(duì)此，辦案團(tuán)隊(duì)決定深入開(kāi)展調(diào)查。

    2.調(diào)查核實(shí)。為了解甲公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、涉案緣由、悔改表現(xiàn)等，辦案團(tuán)隊(duì)進(jìn)行了實(shí)地走訪。走訪了解到，該公司主營(yíng)木材生產(chǎn)、加工，由于規(guī)模小、競(jìng)爭(zhēng)力弱，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況陷入困境，遂通過(guò)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票抵扣稅款的方式以節(jié)約成本、提高營(yíng)利。該公司在疫情期間積極復(fù)工復(fù)產(chǎn)，恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，妥善解決了員工就業(yè)問(wèn)題。該公司法定代表人表示已深刻反省、深感悔意，不應(yīng)逾越法律底線。對(duì)此，辦案團(tuán)隊(duì)積極宣講相關(guān)法律政策，建議完善管理制度，筑牢守法合規(guī)經(jīng)營(yíng)底線。

    3.協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。為確保處理意見(jiàn)的公正性和透明度，紅花崗區(qū)檢察院邀請(qǐng)遵義市公安局新蒲分局、遵義市稅務(wù)局第三稽查局相關(guān)人員會(huì)商，充分聽(tīng)取各方意見(jiàn)，積極釋法說(shuō)理并成功說(shuō)服遵義市公安局新蒲分局不予刑事立案，三方就案件處理達(dá)成了共識(shí)。會(huì)商過(guò)程中，紅花崗區(qū)檢察院發(fā)現(xiàn)該案并非特例，轄區(qū)還存在其他中小型民營(yíng)企業(yè)以相同方式抵扣稅款的情形，遂以此為契機(jī)，促成建立“檢、公、稅”協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，規(guī)范和加強(qiáng)涉稅犯罪專項(xiàng)治理。

    4.處理結(jié)果。紅花崗區(qū)檢察院審查認(rèn)定甲公司涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，但犯罪情節(jié)輕微，鑒于稅款已全部補(bǔ)繳，未給國(guó)家稅收造成實(shí)際損失，于2020年9月14日向遵義市公安局新蒲分局發(fā)出檢察建議，建議不予立案?jìng)刹椴⒁平蛔窳x市稅務(wù)局第三稽查局對(duì)甲公司作行政處罰，獲遵義市公安局新蒲分局采納。

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